Договор цессии (договор уступки права требования) — что это простыми словами

Договор цессии — что это простыми словами? При заключении различных сделок и произведении расчётов между контрагентами бывают ситуации, когда должник не имеет возможности вовремя рассчитаться.

При образовании задолженностей один из вариантов решения проблемы — заключение договора цессии.

Чтобы правильно оформить его, важно понимать, что представляет собой документ, какие сложности могут встретиться в процессе его применения.

Оглавление:

• Цессия — определение и назначение
• Стороны договора цессии
• Документы для заключения договора цессии
• Виды договоров цессии
• Существенные условия договора цессии
• Регистрация договора в Росреестре
• Как оформить сделку с нерезидентами
• Нюансы в учете и налогообложении при использовании цессии
• Риски по договору цессии
• Случаи расторжения договора и признания недействительным
• Заключение

Цессия — определение и назначение

Эта сделка направлена на то, чтобы изменить кредитора. После вступления в действие договора цессии должник будет отдавать деньги уже новому кредитору.

Само это соглашение представляет собой документ, который означает перевод долга новому кредитору.

Важно отметить, что согласие должника тут не требуется, но уведомить его о заключении такой сделки необходимо. Если этого не сделать, он может начать возвращать деньги старому кредитору.

Обычно на заключение рассматриваемой сделки идут те, кто не имеет достаточных возможностей взыскать долг. В некоторых случаях передачей права требования можно рассчитаться по собственным обязательствам.

Иногда такая передача осуществляется на бесплатной основе. В некоторых случаях это может быть сделано за определённую компенсацию.

Этот вид соглашения имеет отличия с переуступкой прав в общем смысле. Во время цессии не передаются дополнительные обязанности. Например, если рассматривать право аренды помещения, передача повлечёт за собой необходимость выполнения обязательств по уплате арендной платы или коммунальных платежей.

Такое соглашение не может быть заключено в нескольких случаях. Обычно причина состоит в том, что соответствующие задолженности носят личный характер. Вот несколько примеров:

1. Право получения платежей физическими лицами по алиментным обязательствам не передаётся другим лицам.
2. Это же относится к компенсации за причинённый моральный ущерб.
3. Когда задолженность связана с тем, что имел место развод.
4. Когда вред причинён здоровью человека или его жизни, компенсация не является предметом сделки цессии.
5. Получение денег по исполнительному листу.

Стороны договора цессии

При заключении такого соглашения, для сторон сделки предусмотрены специальные названия:

1. Кредитор, который передаёт свой долг другому лицу, носит название “цедент”.
2. Цессионарий — это тот, кто является новым кредитором.
3. Должником называют того, чей долг передаётся в результате данной сделки.

Договор цессии заключается на основании другого соглашения — того, которое служит основанием возникновения рассматриваемой задолженности. Его типовая форма законодательством не предусмотрена.

Документы для заключения договора цессии

При оформлении нужно подготовить комплект документов.

В него могут входить следующие бумаги, связанные с наличием долговых обязательств:

1. Соглашение, которое служит основанием для признания задолженности.
2. Возможно, что есть смысл в том, чтобы произвести сверку, для того чтобы уточнить размер невыплаченной задолженности. Если это сделать, в комплект будут добавлены акты сверки, необходимые приходно-расходные документы, подтверждающие полученные цифры.

В некоторых случаях цессия может быть связана с выплатой кредита. В таком случае будут необходимы:

1. Кредитное соглашение.
2. Выписки по соответствующему банковскому счёту.
3. Справка из банка о том, какая часть уплаченных денег составляет уплаченные проценты, а какая направлена на уменьшение суммы долга.
4. График, согласно которому должны вноситься платежи для погашения кредита.
5. Квитанции, подтверждающие факт уже внесенных выплат.

Виды договоров цессии

Существует несколько разновидностей договоров цессии:

1. Трехсторонний договор.
2. Возможность как платной, так и бесплатной цессии.
3. Предоставление в качестве возмездного или безвозмездного соглашения.
4. Цессия оформляется на основе предоставления исполнительного листа.

Скачать бланк договора цессии между физическими лицами.

Скачать бланк договора цессии между юридическими лицами.

Каждый из этих пунктов далее будет рассмотрен более подробно. Будет показано, в чем суть рассматриваемых разновидностей.

Хотя по закону можно договариваться о передаче права требования без участия должника, однако на практике иногда выгоднее заключать не двухстороннее, а трёхстороннее соглашение. Это может быть связано с тем, например, что стороны согласны на реструктуризацию долга, чтобы оказать помощь должнику при погашении задолженности.

Передача долга может быть выполнена как на платной, так и на бесплатной основе. Это может быть связано с тем, что передача может происходить в различных обстоятельствах. Иногда речь может идти о том, что нет возможности получить деньги.

Тогда, продавая со скидкой долг, прежний кредитор может получить хотя бы частичную компенсацию дебиторской задолженности. В другой ситуации передача долга может быть средством оплаты собственных обязательств. Это вполне возможно в тех случаях, когда должник является надёжным с финансовой точки зрения.

В третьем пункте речь идёт о том, что цессия может представлять собой коммерческую сделку, которую заключают с целью получения выгоды, а может быть вынужденной мерой, предпринятой с целью погашения собственных долгов.

В последнем случае все вопросы по заключению сделки осуществляются на основе решения суда.

Существенные условия договора цессии

Согласно ГК РФ, если в соглашении не отражены существенные обстоятельства сделки, в суде он может быть признан недействительным. В этом разделе будут более подробно рассмотрены различные ситуации, которые могут возникнуть.

Договор переуступки права в сфере недвижимости

Согласно законодательству, при любых сделках, когда-либо речь идёт о правах собственности на недвижимость, сделка подлежит регистрации в Едином реестре прав собственности на недвижимость.

Без наличия этой регистрации сделка будет недействительна независимо от того, что договор цессии на этот момент мог быть уже подписан.

Он заработает после того, как такая регистрация будет проведена.

Уступка требований по договору поставки

Не существует формальных правил, которые относятся к тому, как именно должен быть написан договор цессии в рассматриваемом случае.

Однако, исходя из того, какие обстоятельства можно считать существенными для такой сделки, образец в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

1. Информация об обоих участниках соглашения должна быть указана полностью.
2. В этой части необходимо указать информацию о том договоре поставки, который является основанием для наличия долга. Нужны дата и номер соответствующего документа, а также вся основная информация о нём.
3. Если соглашение является возмездным, в этом документе необходимо будет определить сроки и порядок оплаты за передачу прав требования.
4. Необходимо точно сформулировать права и обязанности сторон, а также ответственность при их нарушении.
5. В этом разделе желательно предусмотреть, какие спорные ситуации могут возникнуть, а также определить правила разрешения конфликтов.

Цессия в страховании

В страховой сфере рассматриваемый тип сделок распространён и называется перестрахованием. Порядок их проведения регламентирован законодательством.

Цессия по договору подряда

В этой ситуации правила заключения соглашений изменены.

При уступке права требования от строительного подрядчика нельзя обойтись не только без уведомления, но и без согласия последнего.

Связано это с тем, что здесь происходит не только уступка права требования.

При передаче долга кредитор приобретает не только права, но и обязанности.

Цессия в кредитных банковских операциях

При заключении данного типа сделок в гражданском праве необходимо, чтобы цессионарий имел по закону право на работу в кредитной сфере. Если такого разрешения у него нет, сделка цессии по договору займа может быть признана недействительной.

Цессия при банкротстве

В случае, когда предприятию грозит банкротство, договор цессии является средством, которое сможет облегчить ситуацию получением хотя бы на части долга.

Пока банкротство не наступило, такое соглашение может быть признано налоговой инспекцией недействительным.

Это связано с возможными подозрениями о том, что происходит попытка ухода от налогов из-за низкого дохода цедента в рассматриваемом случае. В этом случае может помочь пояснительная записка, где будет дано экономическое обоснования используемой цены.

Регистрация договора в Росреестре

Если первоначальное соглашение требовало регистрации в Росреестре, то и договор по передаче прав требования также должен быть зарегистрирован.

Как известно, любые сделки с недвижимостью подлежат обязательной регистрации в Едином государственном реестре прав собственности на недвижимость.

Любые соглашения, которые связаны с передачей таких прав, в обязательном порядке должны пройти государственную регистрацию.

При этом цессия будет действительна только после прохождения регистрации в Росреестре.

Как оформить сделку с нерезидентами

При оформлении сделок с нерезидентами в обязательном порядке оформляется паспорт сделки, как предусмотрено в международном праве. Если произошла передача права требования, нужно будет оформить новый паспорт сделки.

Нюансы в учете и налогообложении при использовании цессии

Важным моментом при заключении договора цессии является правильный расчёт налоговых обязательств.

Если соглашение заключается юридическими лицами, необходимо рассмотреть то, как будет рассчитан налог на добавленную стоимость в такой ситуации.

Если при продаже права требования цессионарий получает доход, то в этом случае возникнут налоговые последствия в виде обязательств по НДС.

Доход имеет место, если происходит превышение суммы полученных обязательств над уплаченной цеденту суммой. Возможен ещё один вариант. Если цессионарий в свою очередь ещё раз заключит договор цессии с третьим лицом, то подлежать обложению НДС будет разница между ценой продажи долга и суммой, заплаченной при его получении.

Налоговые обязательства будут иметь место лишь тогда, когда указанная разница будет положительной.

Проводки у цессионария выглядят следующим образом:

• Дебет 58 – Кредит 76 — договор цессии;
• Дебет 76 – Кредит 51 — оплата, сделанная цеденту;
• Дебет 51 – Кредит 91.1 — должник рассчитался;
• Дебет 58 – Кредит 91.2 — долг списан;
• Дебет 91.2 – Кредит 68 — произведено начисление НДС;
• Дебет 91.9 – Кредит 99 — разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика (фактический доход).

Бухгалтерский учёт о действиях цедента:

Дебет 76 – Кредит 91.1 — полученные от цессионария деньги;

Дебет 91.2 – Кредит 68 — сделано начисление НДС;

Дебет 91.2 – Кредит 62 — аннулирована задолженность контрагента и должника.

Риски по договору цессии

При заключении сделки возможны ситуации, когда подписанный документ в дальнейшем будет признан судом недействительным.

Вот несколько возможных рисков в рассматриваемом случае:

1. Те, которые связаны с первоначальным договором. Необходимо конкретно определить сам договор и суммы задолженности, о которых идёт речь.
2. Права цедента. Он обязан иметь законную возможность заключить договор цессии.
3. Возможные погрешности оформления. Если нет нужных документов, а какие-то заполнены неверно, нарушена форма документа, это может быть основанием для признания сделки недействительной.

Случаи расторжения договора и признания недействительным

Судебная практика по вопросу разрыва договоров цессии говорит о том, что обычно основанием для этого являются следующие причины:

1. Те обязательства, которые передаются, имеют личный характер. Как известно, долги того рода не могут быть предметом договора цессии.
2. При переуступке долга важно наличие таких документов, которые подтверждают право передачи долговых обязательств. Если эти документы неполные или недействительные, то это может повлечь за собой недействительность заключаемого договора.
3. Источником рисков может быть просто неправильное оформление или неполная комплектация документов, которые участвуют в сделке.
4. Может быть так, что соглашение, подтверждающее наличие долга, было составлено таким образом, что в нём было заранее предусмотрено запрещение передавать право требования третьему лицу.
5. При том условии, что заключался возмездный договор, должна последовать плата от цедента. Если она не была сделана, договор можно оспорить.
6. Право требования по кредитному договору было передано организации, которая по закону не имеет права заниматься такой деятельностью.

Заключение

Такой вид сделок имеет широкое распространение в бизнесе. Знание особенностей договоров цессии поможет правильно использовать такие сделки в своей практике.