Налогообложение при дарении квартиры

Когда происходит дарение квартиры, получатель получает доход, величина которого равна стоимости подарка. При этом ему начисляется соответствующая сумма подоходного налога.

Как правильно рассчитать налог при дарении квартиры в различных ситуациях — расскажет эта статья.

Оглавление:

Какой налог на дарение квартиры родственнику

Если физическое лицо получает доход, его облагают налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка равна 13%.

Налоговый Кодекс указывает случаи, когда он не взимается, либо начисляется по меньшей ставке.

Стоимость жилья можно учитывать различными способами. Наиболее точной является рыночная, но она зависит от спроса и предложения, и постоянно меняется. Это одна из причин того, что для расчёта НДФЛ при получении квартиры закон использует кадастровую стоимость.

Пример расчёта НДФЛ. Предположим, кадастровая стоимость равна два миллиона руб. В таком случае получение её с помощью дарственной приносит получателю доход в указанной сумме. Для расчёта выплаты надо от этой суммы взять 13%, что равняется 260 тысячам.

В случае, когда дарится только часть жилья (например 50%), она составляет часть этой суммы, пропорциональную доле при владении квартирой (в рассматриваемом случае берется один миллион рублей). Для вычисления нужно взять от этой величины 13% (в рассматриваемом случае это составит 130 тысяч рублей).

Следует учесть: если получатель — налоговый нерезидент РФ, то к выплате подлежит налог по ставке 30%. К этой категории граждан относятся лица, находящиеся в РФ в течение последних двенадцати месяцев не более 183 дней.

Момент начисления наступает при регистрации перехода права собственности на жильё в Едином реестре.

Налоговый Кодекс предусматривает снижение ставки при передаче родственнику, а в некоторых случаях его отмену.

Кто освобождается от уплаты налога по дарственной




В тех случаях, когда передача жилья по договору дарения происходит между близкими родственниками, законодательство освобождает получателя от уплаты налогового платежа.

Это правило дарения без уплаты НДФЛ применяется в том случае, если его дарят:

  • мужу или жене;
  • родители дарят родным или усыновлённым сыну или дочери;
  • если дети делают такие подарки родителям;
  • когда дедушка или бабушка производят дарение внукам;
  • если внук или внучка передают жильё дедушке или бабушке;
  • когда речь идёт о братьях или сёстрах, причём правило действует, если у них есть хотя бы один общий родитель.
Стоит отметить: конечно, это не значит, что дарение является бесплатным. При оформлении придётся платить юристу, нотариусу, выплачивать государственную пошлину во время проведения регистрации в Едином реестре.

Налог по договору дарения между дальними родственниками

Согласно Семейному Кодексу к дальним относятся те родственники, которых нельзя отнести к ближним. В этом случае они платят НДФЛ на общих основаниях.

Для налоговых резидентов РФ выплачиваемые деньги составляет 13% от стоимости дара, а для нерезидентов достигает 30%.

Дарственная на квартиру между родственниками — условия налогообложения

Хотя близким родственникам не требуется платить подоходный налог, в договоре во всех случаях должна быть указана стоимость передаваемой жилой недвижимости.

Обычно для этой цели используется кадастровая стоимость.

Те, кому пришлось выплатить НДФЛ, получают право на налоговый вычет в размере 13% от стоимости подаренного.

Близкие родственники такой возможности не получают в связи с тем, что при получении недвижимости они были освобождены от его уплаты.

Декларация 3-НДФЛ при дарении квартиры родственнику

На момент регистрации права собственности новому хозяину, если он не относится к близким родственникам, начисляется НДФЛ.

Его необходимо отразить в декларации 3-НДФЛ, которая будет сдаваться по итогам года, и уплатить налог.

Вот несколько примеров того, как он будет рассчитан, если подарить жильё.

Пример 1. Мать дарит сыну однокомнатную квартиру стоимостью 1 миллион 200 тысяч рублей. Поскольку это близкий родственник, НДФЛ он не платит.

Пример 2. Племяннику подарена жилая недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 2 миллиона 800 тысяч рублей. Хотя это родственник, но он не входит в число тех, кто освобождён от уплаты НДФЛ. Он, являясь налоговым резидентом России, облагается НДФЛ в сумме 13% от данной суммы. Ему предстоит заплатить 364 тысячи рублей.

Пример 3. Договор оформлен в пользу гражданина Петрова, который часто находится за пределами страны и пребывает на территории России меньше 183 дней за последние 12 календарных месяцев. Ему подарено жильё в центре Москвы стоимостью 9 миллионов 800 тысяч рублей. Петрову предстоит заплатить НДФЛ по ставке 30%, что составит 2 миллиона 900 тысяч рублей.

Налоговый вычет при дарении квартиры

Для получения налогового вычета нужно собрать соответствующий пакет документов:

  1. Пишется заявление, где указано намерение получить налоговый вычет.
  2. Заполняется декларация 3-НДФЛ, где отражена уплата НДФЛ при получении недвижимости в дар.
  3. Право владения необходимо подтвердить документами. Это должно быть свидетельство о собственности и правоустанавливающие документы на недвижимость.
  4. Иные документы, если налоговая инспекция их потребует.

В результате будет получена возможность возвратить выплаченный налог в объёме 13% от стоимости квартиры.

Заключение

При грамотном оформлении дарения можно не беспокоиться, что сделка в дальнейшем будет оспорена. Если платится налог, имеет смысл воспользоваться впоследствии налоговым вычетом. Это поможет снизить затраты на проведение этой сделки.

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите вопрос в форме ниже:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Это интересно
Adblock detector